Konsolide raporlama

Varlıkları, yükümlülükleri, işlemleri ve performansı mutabık kılınmış veri ve değerleme politikası kullanarak kuruluşlar ve sağlayıcılar genelinde toplulaştırın.

Kısa yanıt

Konsolide raporlama; hesaplar, saklayıcılar, yöneticiler, kuruluşlar ve varlık türleri genelindeki finansal ve yatırım bilgilerini kontrollü bir aile düzeyi görünümde birleştirir. Güvenilir raporlama; tam kaynak kapsamı, sahiplik eşleştirmesi, tutarlı değerleme, para birimi çevrimi, işlem sınıflandırması ve kuruluşlar arası eliminasyon gerektirir.

Örnek hesaplamayı kullanın

Anlamı ve işlemde kullanımı

SEC'e sunulmuş bir saklama sözleşmesi, defter dışı bir nakit hesabı için konsolide raporlamaya izin verirken saklayıcının bu varlıklara ve söz konusu raporlamaya ilişkin sorumluluğunu açıkça sınırlamaktadır. [S1]

Bir SEC dosyası, saklayıcılar, yatırım yöneticileri ve bağımsız fiyatlama hizmetleri tarafından sağlanan verilerden üçüncü taraf yazılımı kullanılarak hazırlanan performans raporlarını açıklar. [S2]

Önerilen kontrol yöntemi: her raporlanan pozisyon için kaynaktan rapora izlenebilirliği, kuruluş sahiplik kurallarını, değerleme durumunu ve mutabakat istisnalarını sürdürün.

Örnek hesaplama

Yalnızca gösterim amaçlı aile bilançosu. Raporlanan 95,0 milyon varlık, 18,0 milyon yükümlülük ve her iki tarafta da yer alan 5,0 milyon şirketler arası alacak ve borç olduğunu varsayın.

Tüm sütunları görüntülemek için tabloyu yatay olarak kaydırın.

Ölçüm	Hesaplama	Sonuç
Eliminasyon öncesi raporlanan net varlıklar	95.0 - 18.0	77,0 milyon
Şirketler arası mükerrerlik	Verilen	5,0 milyon
Konsolide varlıklar	95.0 - 5.0	90,0 milyon
Konsolide yükümlülükler	18.0 - 5.0	13,0 mn

Grup içi eşleşen bakiye elimine edildikten sonra konsolide net varlıklar 77,0 milyon olarak kalır.

Önerilen işlem inceleme süreci

Konsolidasyon kapsamını tanımlayın

Aile mülkiyetini, tüzel kişilikleri, hesapları ve rapor kullanıcılarını eşleyin.

Veriyi alın

Saklama, yönetici, banka, borç ve özel varlık kayıtlarını toplayın.

Normalize edin ve mutabakat sağlayın

Değerleme, para birimi, sınıflandırma ve eliminasyon kurallarını uygulayın.

İstisnaları raporlayın

Tahminleri, güncel olmayan verileri, kırılmaları ve eksik kaynakları açıklayın.

Kanıt kontrol listesi

Sahiplenme

Tüzel kişilik şeması, intifa hakları ve konsolidasyon kuralları.

Kaynaklar

Saklayıcı, banka, yönetici, idareci ve şirket kayıtları.

Değerleme

Fiyatlar, değerlemeler, NAV'lar, tarihler, para birimi ve tahminler.

Kontroller

Mutabakatlar, eliminasyonlar, onaylar ve değişiklik kayıtları.

Karar çerçevesi

Durum	Önerilen aksiyon
Bir kaynak gecikti	Tarihi işaretleyin ve onaylı tahmin politikasını uygulayın.
Bir varlık kayıt dışı	Kaynak, kontrol ve teyit sınırlamalarını açıklayın.
Şirketler arası bakiyeler farklılık gösteriyor	Eliminasyondan önce inceleyin.
Ortaklık yapısındaki değişiklikler	Konsolidasyon kapsamını ve karşılaştırmalı verileri güncelleyin.

Kontrol edilecek yaygın hatalar

Şirketler arası bakiyelerin mükerrer sayılması.
Değerleme tarihlerinin açıklama yapılmadan karıştırılması.
Tahmini özel değerlerin güncel piyasa fiyatları olarak ele alınması.
Eksik kaynak kapsamının toplam aile serveti olarak raporlanması.