Significado y uso en transacciones
Un acuerdo de custodia presentado ante la SEC permite la presentación de informes consolidados para una cuenta de efectivo no contabilizada, al tiempo que limita expresamente la responsabilidad del custodio por esos activos y esos informes. [S1]
Una presentación ante la SEC describe informes de desempeño preparados a partir de datos proporcionados por custodios, administradores de inversiones y servicios de fijación de precios independientes que utilizan software de terceros. [S2]
Método de control propuesto: mantener el linaje desde la fuente hasta el informe, las reglas de propiedad de la entidad, el estado de valoración y las excepciones de conciliación para cada posición informada.
Ejemplo práctico
Balance familiar ilustrativo únicamente. Supongamos activos declarados de 95.0 millones, pasivos de 18.0 millones y 5.0 millones de cuentas por cobrar y por pagar entre compañías incluidas en ambos lados.
Desplácese por la tabla horizontalmente para ver todas las columnas.
| Medida | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Activos netos declarados antes de la eliminación | 95.0 - 18.0 | 77.0m |
| Duplicación intercompañía | Dado | 5.0m |
| Activos consolidados | 95.0 - 5.0 | 90.0m |
| Pasivos consolidados | 18.0 - 5.0 | 13.0m |
Después de eliminar el saldo intercompañía combinado, los activos netos consolidados siguen siendo 77.0 millones.
Proceso de revisión de transacciones propuesto
Definir perímetro
Mapee la propiedad familiar, las entidades, las cuentas y reporte a los usuarios.
Ingerir datos
Recopile registros de custodia, administrador, banco, deuda y activos privados.
Normalizar y conciliar
Aplicar reglas de valoración, moneda, clasificación y eliminación.
Informar excepciones
Divulgar estimaciones, datos obsoletos, interrupciones y fuentes faltantes.
Lista de verificación de evidencia
Propiedad
Cuadro de entidades, intereses beneficiarios y reglas de consolidación.
Fuentes
Custodio, registros bancarios, gestores, administradores y empresas.
Valuación
Precios, tasaciones, NAVs, fechas, moneda y estimaciones.
Controles
Conciliaciones, eliminaciones, aprobaciones y registros de cambios.
Marco de decisión
| Situación | Acción propuesta |
|---|---|
| Una fuente llega tarde | Marque la fecha y aplique la política de estimación aprobada. |
| Un activo está fuera de libros | Divulgar límites de fuente, control y confirmación. |
| Los saldos entre compañías difieren | Investigar antes de la eliminación. |
| Cambios de propiedad | Actualizar el perímetro de consolidación y comparativas. |
Errores comunes a comprobar
- Doble contabilización de saldos entre compañías.
- Mezclar fechas de valoración sin divulgación.
- Tratar los valores privados estimados como precios de mercado actuales.
- Informar cobertura de fuentes incompleta como patrimonio familiar total.
Construya el control de informes consolidados
Lleve mapas de entidades, declaraciones de fuentes y políticas de valoración a una revisión de informes. Conciliar coberturas, eliminaciones y excepciones.
Discutir la transacciónFuentes principales y alcance editorial
- Presentación ante la SEC: límites de custodia e informes consolidados
Ejemplo de informes consolidados para efectivo no contabilizado con una limitación expresa de responsabilidad de custodia. Referencia comprobada 17 Septiembre 2026. - Presentación ante la SEC: informes de rendimiento de múltiples fuentes
Ejemplo de informes de custodios, administradores de inversiones y datos de fijación de precios independientes utilizando sistemas de terceros. Referencia comprobada 17 Septiembre 2026.
Educación operativa general utilizando archivos públicos de los Estados Unidos. Las cifras son hipotéticas. El perímetro de presentación de informes, la propiedad, los datos de origen, la valoración y la política contable determinan los resultados reales.
Información comercial general. Obtener asesoramiento adecuado a los hechos legales, tributarios, contables y financieros. No se representa ninguna oferta, compromiso del prestamista o resultado de la transacción. Todos los ejemplos elaborados utilizan cifras expresamente asumidas. Fecha del borrador editorial: 17 Septiembre 2026.
