المعنى والاستخدام في المعاملات
تسمح اتفاقية الحضانة المودعة لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) بإعداد تقارير موحدة لحساب نقدي خارج الدفتر مع تحديد صراحة لمسؤولية الوصي عن تلك الأصول وتلك التقارير. [S1]
يصف ملف هيئة الأوراق المالية والبورصة (SEC) تقارير الأداء المعدة من البيانات المقدمة من أمناء الحفظ ومديري الاستثمار وخدمات التسعير المستقلة باستخدام برامج الطرف الثالث. [S2]
طريقة التحكم المقترحة: الحفاظ على نسب المصدر إلى التقرير، وقواعد ملكية الكيان، وحالة التقييم، واستثناءات التسوية لكل منصب تم الإبلاغ عنه.
مثال عملي
الميزانية العمومية العائلية التوضيحية فقط. افترض أن الأصول المبلغ عنها تبلغ 95.0 مليونًا، والالتزامات 18.0 مليونًا و5.0 مليون الذمم المدينة والدائنة بين الشركات المتضمنة على كلا الجانبين.
قم بتمرير الجدول أفقيًا لعرض كافة الأعمدة.
| يقيس | حساب | نتيجة |
|---|---|---|
| تم الإبلاغ عن صافي الأصول قبل الحذف | 95.0 - 18.0 | 77.0م |
| الازدواجية بين الشركات | منح | 5.0م |
| الأصول الموحدة | 95.0 - 5.0 | 90.0م |
| الالتزامات الموحدة | 18.0 - 5.0 | 13.0م |
بعد إزالة الرصيد المطابق بين الشركات، يظل صافي الأصول الموحدة 77.0 مليون.
عملية مراجعة الصفقات المقترحة
تحديد محيط
خريطة ملكية العائلة والكيانات والحسابات ومستخدمي التقرير.
استيعاب البيانات
جمع سجلات الحضانة والمدير والبنك والديون والأصول الخاصة.
التطبيع والمصالحة
تطبيق قواعد التقييم والعملة والتصنيف والإلغاء.
الإبلاغ عن الاستثناءات
الكشف عن التقديرات والبيانات القديمة والفواصل والمصادر المفقودة.
قائمة مراجعة الأدلة
ملكية
مخطط الكيانات والمصالح المفيدة وقواعد الدمج.
مصادر
الحافظ والبنك والمدير والمسؤول وسجلات الشركة.
تقييم
الأسعار والتقديرات وصافى قيمة الأصول والتواريخ والعملة والتقديرات.
الضوابط
التسويات والحذف والموافقات وسجلات التغيير.
إطار القرار
| الموقف | الإجراء المقترح |
|---|---|
| مصدر متأخر | ضع علامة على التاريخ وقم بتطبيق سياسة التقدير المعتمدة. |
| الأصل خارج الدفتر | الكشف عن حدود المصدر والتحكم والتأكيد. |
| تختلف الأرصدة بين الشركات | التحقيق قبل القضاء. |
| تغييرات الملكية | تحديث محيط التوحيد والمقارنات. |
الأخطاء الشائعة للتحقق
- العد المزدوج للأرصدة بين الشركات.
- خلط مواعيد التقييم دون الإفصاح.
- التعامل مع القيم الخاصة المقدرة على أنها أسعار السوق الحالية.
- الإبلاغ عن تغطية المصدر غير الكاملة كإجمالي ثروة الأسرة.
بناء مراقبة التقارير الموحدة
قم بإحضار خرائط الكيانات وبيانات المصدر وسياسات التقييم لمراجعة التقارير. التوفيق بين التغطية والاستبعادات والاستثناءات.
ناقش الصفقةالمراجع الأساسية ونطاق التحرير
- إيداع هيئة الأوراق المالية والبورصة: التقارير الموحدة وحدود الحضانة
مثال على التقارير الموحدة للنقد خارج الدفتر مع تحديد صريح لمسؤولية الحفظ. تم التحقق من المرجع 17 سبتمبر 2026. - تقديم SEC: تقارير الأداء متعددة المصادر
أمثلة على التقارير من بيانات الحفظ ومدير الاستثمار وبيانات التسعير المستقلة باستخدام أنظمة الطرف الثالث. تم التحقق من المرجع 17 سبتمبر 2026.
التعليم التشغيلي العام باستخدام ملفات الولايات المتحدة العامة. الأرقام افتراضية. يحدد محيط التقارير والملكية وبيانات المصدر والتقييم والسياسة المحاسبية النتائج الفعلية.
معلومات عامة عن الأعمال. الحصول على المشورة المناسبة للحقائق القانونية والضريبية والمحاسبية والتمويلية. لا يتم تمثيل أي عرض أو التزام المُقرض أو نتيجة المعاملة. تستخدم جميع الأمثلة العملية أرقامًا مفترضة صراحةً. تاريخ المسودة التحريرية: 17 سبتمبر 2026.
