Мағынасы және мәміледе қолданылуы
Базель комитеті қаржыландыру өтімділігі тәуекелін компанияның операцияларына немесе қаржылық жағдайына әсер етпей, күтілетін және күтілмеген ақша ағыны мен кепілдік қажеттіліктерін тиімді қанағаттандыра алмау тәуекелі ретінде анықтайды. [S1]
Базель өтімділік шеңбері болашақ ақша ағындарының болжамдарын, көздер мен пайдалануды талдауды, балама сценарийлерді және жиынтық өтімділік алшақтықтарын пайдаланады. Оның реттеушілік талаптары банктерге қатысты; бұл аналитикалық тұжырымдамалар ұйымға бейімделген жағдайда корпоративтік бағалауға ақпараттық негіз бола алады. [S1]
IAS 1 басшылықтан үздіксіз қызмет ету қағидатын бағалауды және болашақ туралы қолжетімді ақпаратты қарастыруды талап етеді; бухгалтерлік қорытындылар мен ашып көрсетулер қолданылатын стандартқа және кәсіби пайымдауға сүйенеді. [S2]
Түсіндірмелі мысал
Тек иллюстративті төрт апталық көздер мен пайдалану сынағы. Шектеусіз бастапқы ақша қаражаты 5,0 млн, расталған тартуға қолжетімді желі 10,0 млн, болжамды ақша түсімдері 18,0 млн, операциялық шығындар 20,0 млн, борышқа қызмет көрсету 6,0 млн және талап етілетін ең төменгі операциялық ақша қаражаты 3,0 млн деп есептеңіз. Қолайсыз сценарийде түсімдер 25,0%-ға төмендейді және желінің тек 8,0 млн-ы ғана тартуға қолжетімді болып қалады.
Барлық бағандарды көру үшін кестені көлденеңінен жылжытыңыз.
| Көрсеткіш | Есептеу | Нәтиже |
|---|---|---|
| Базалық қолжетімді көздер | 5.0 + 10.0 + 18.0 | 33,0 млн |
| Ең төменгі ақша қаражатын қоса алғандағы базалық пайдаланулар | 20.0 + 6.0 + 3.0 | 29,0 млн |
| Базалық өтімділік қоры | 33.0 - 29.0 | 4.0m |
| Қолайсыз сценарийдегі түсімдер | 18.0 x (1 - 25.0%) | 13.5 млн |
| Қолайсыз сценарийдегі қолжетімді көздер | 5.0 + 8.0 + 13.5 | 26.5 млн |
| Қолайсыз сценарийдегі өтімділік тапшылығы | 26.5 - 29.0 | -2.5 млн |
| Қажетті қосымша өтімділік | 29.0 - 26.5 | 2,5 млн |
Иллюстративтік базалық сценарийде 4.0 млн резерв бар, ал қолайсыз сценарийде 2.5 млн тапшылық бар. Компания қолайсыз сценарийді қаржыландырылған деп есептемес бұрын, сомасы мен уақыты жеткілікті расталған әрекетке ие болуы керек.
Ұсынылған мәмілені тексеру процесі
Қамту шеңбері мен уақыт көкжиегін белгілеу
Заңды тұлғаларды, валюталарды, банк шоттарын, шектелген ақша қаражатын, болжамның егжей-тегжейлік деңгейін және шешім қабылдау күндерін айқындаңыз.
Қаржы көздері мен олардың пайдаланылуын тексеру
Қолма-қол ақшаны, түсімдерді, төлем міндеттемелерін, қаржыландыру желілерін, ковенанттарды, қамтамасыз етуді, қаражат тарту шарттарын және шартты міндеттемелерді салыстырып үйлестіріңіз.
Базалық және стресстік сценарийлерді жүргізу
Түсімдердің кешігуін, кірістің төмендеуін, маржа қысымын, қаржыландырудың тоқтатылуын, кепілдік бойынша талаптарды және біржолғы қажеттіліктерді тексеріңіз.
Әрекет жоспарын құру
Қаржыландыру, шығындар, айналым капиталы және мүдделі тараптардың әрекеттері үшін жауапты тұлғаларды, сомаларды, мерзімдерді, бекітулерді және іске қосылу нүктелерін тағайындаңыз.
Дәлелдемелер тексеру тізімі
Ақша қаражаты және кредиттік желілер
Банк үзінді-көшірмелері, бұғатталған немесе шектеулі ақша қаражаты, кредиттік желі шарттары, пайдаланылуы, ковенанттар және қаражат алу туралы хабарламалар.
Ақша ағынының болжамы
Клиенттерден түскен түсімдер, еңбекақы төлеу, жеткізушілер, салық, күрделі шығындар және салыстырылған бастапқы қалдықтар.
Борыш және шартты міндеттемелер
Өтелу кестесі, сыйақы, кепілдік, кепілгерліктер, лизингтер, сот істері және баланстан тыс міндеттемелер.
Тәуекелді азайту шаралары
Бекітілген ерекше рұқсаттар, міндеттелген қаржыландыру, жүзеге асыруға болатын активтерді сату, құжатталған шығындар бойынша шаралар және жауапты тұлғалар.
Шешім қабылдау құрылымы
| Жағдай | Ұсынылатын әрекет |
|---|---|
| Кредиттік желіде расталмаған алу шарттары бар | Шарттар мен мерзімдер расталғанға дейін оны қолжетімді өтімділіктен алып тастаңыз. |
| Кезең соңына дейін тапшылық туындайды | Кейінгі жабылыс қалдығына емес, ең ерте күндік немесе апталық ең төменгі деңгейге қарай басқарыңыз. |
| Тәуекелді азайту шарасы контрагенттің келісіміне байланысты | Оны шартты деп қарастырыңыз және бекіту құжатталғанға дейін балама шараны ұстаныңыз. |
| Стресс жағдайында қолжетімді резерв шектеулі | Шекті мәнге жетпей тұрып, эскалация триггерлерін орнатыңыз және бақылау жиілігін арттырыңыз. |
Тексеруге арналған жиі қателер
- Шектеулі ақша қаражатын немесе міндеттемесіз несие желілерін дереу қолжетімді деп есептеу.
- Кірістер мен шығыстарды кезең ішіндегі ақша қаражатының ең төмен нүктесін жасыратындай етіп неттолау.
- Расталған шарттар мен мерзімдерсіз қайта қаржыландыруды, талаптан бас тартуды немесе активтерді сатудан түскен түсімдерді болжау.
- Ковенант, төтенше жағдай және қолайсыз сценарий сынақтарынсыз бір оптимистік сценарийді пайдалану.
Ең ерте өтімділік алшақтығын анықтаңыз.
Ақша ағынының болжамын, банктік дәлелдемелерді, борыш кестесін, қаржыландыру шарттарын, ковенанттарды және ұсынылған тәуекелді азайту шараларын өтімділік шолуына әкеліңіз. Әрбір дереккөзді тексеріңіз, стресс жағдайындағы ең ерте ақша қаражатының ең төмен нүктесін анықтаңыз және қаржыландыру қажет болғанға дейін әрекеттерді тағайындаңыз.
Мәмілені талқылаңызНегізгі дереккөздер мен редакциялық қамту
- Базель комитеті, Өтімділік тәуекелін басқару және қадағалау
Қаржыландыру өтімділігінің анықтамасы, ақша ағынының болжамы, стресс сценарийлері және банктер үшін өтімділік алшақтығын талдау. Дереккөз 2026 жылғы 17 қыркүйекте тексерілді. - IFRS Foundation, IAS 1 «Қаржылық есептілікті ұсыну»
Үздіксіз қызметті бағалау және болашақ ақпаратты ескеру. Дереккөз 2026 жылғы 17 қыркүйекте тексерілді.
Жалпы қайта құрылымдау туралы оқыту материалы. Көрсеткіштер гипотетикалық. Базель дереккөзі банкке тән; корпоративтік пайдалану бейімдеуді талап етеді. Үздіксіз қызмет, төлем қабілетсіздік, ақпаратты ашу және директорлардың міндеттері туралы қорытындылар ұйымға, юрисдикцияға, бухгалтерлік есеп негіздеріне және ағымдағы кәсіби кеңеске байланысты.
Жалпы іскерлік ақпарат. Заңдық, салықтық, бухгалтерлік және қаржыландыру фактілеріне сәйкес кеңес алыңыз. Ешбір ұсыныс, несие берушінің міндеттемесі немесе мәміле нәтижесі көрсетілмейді. Барлық есептік мысалдарда нақты болжанған сандар қолданылады. Редакциялық жобаның күні: 2026 жылғы 17 қыркүйек.
