Significado y uso en transacciones
El Comité de Basilea define el riesgo de liquidez de financiación como el riesgo de que una empresa no pueda satisfacer eficientemente las necesidades esperadas e inesperadas de flujo de efectivo y garantías sin afectar las operaciones o la situación financiera. [S1]
El marco de liquidez de Basilea utiliza proyecciones de flujo de efectivo a futuro, análisis de fuentes y usos, escenarios alternativos y brechas de liquidez acumuladas. Sus requisitos regulatorios se aplican a los bancos; Estos conceptos analíticos pueden informar una evaluación corporativa cuando se adaptan a la entidad. [S1]
La NIC 1 requiere que la gerencia evalúe la empresa en funcionamiento y considere la información disponible sobre el futuro; Las conclusiones y revelaciones contables requieren el marco aplicable y el juicio profesional. [S2]
Ejemplo práctico
Prueba ilustrativa de fuentes y usos de cuatro semanas únicamente. Supongamos un efectivo inicial sin restricciones de 5.0 millones, una línea disponible verificada de 10.0 millones, previsión de ingresos en efectivo de 18.0 millones, salidas operativas de 20.0 millones, servicio de la deuda de 6.0 millones y efectivo operativo mínimo requerido de 3.0 millones. En un caso negativo, los ingresos disminuyen un 25.0% y sólo quedan disponibles 8.0 millones del crédito.
Desplácese por la tabla horizontalmente para ver todas las columnas.
| Medida | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Fuentes básicas disponibles | 5.0 + 10.0 + 18.0 | 33.0m |
| Usos básicos, incluido el efectivo mínimo | 20.0 + 6.0 + 3.0 | 29.0m |
| Margen de liquidez base | 33.0 - 29.0 | 4.0m |
| Recibos a la baja | 18.0 x (1 - 25.0%) | 13.5m |
| Fuentes disponibles negativas | 5.0 + 8.0 + 13.5 | 26.5m |
| Brecha de liquidez a la baja | 26.5 - 29.0 | -2.5m |
| Liquidez adicional requerida | 29.0 - 26.5 | 2.5m |
El caso base ilustrativo tiene 4.0 millones de margen, mientras que el caso negativo tiene un déficit de 2.5 millones. La empresa necesitaría una acción verificada con una cantidad y un calendario suficientes antes de confiar en que el caso negativo esté financiado.
Proceso de revisión de transacciones propuesto
Establecer el perímetro y el horizonte.
Defina entidades, monedas, cuentas bancarias, efectivo restringido, granularidad de pronóstico y fechas de decisión.
Verificar fuentes y usos
Conciliar efectivo, recibos, obligaciones de pago, facilidades, convenios, garantías, condiciones de giro y contingencias.
Ejecutar casos base y de estrés
Retrasos en la recopilación de pruebas, disminución de ingresos, presión de márgenes, retiro de fondos, solicitudes de garantía y requisitos únicos.
Construir el plan de acción
Asigne propietarios, montos, plazos, aprobaciones y puntos de activación para financiamiento, costos, capital de trabajo y acciones de las partes interesadas.
Lista de verificación de evidencia
Efectivo y facilidades
Extractos bancarios, efectivo bloqueado o restringido, contratos de facilidad, utilización, convenios y avisos de retiro.
Previsión de flujo de caja
Recibos de clientes, nómina, proveedores, impuestos, gastos de capital y saldos iniciales conciliados.
Deuda y contingencias
Calendario de vencimientos, intereses, garantías, avales, arrendamientos, litigios y compromisos fuera de balance.
Acciones mitigantes
Exenciones aprobadas, financiación comprometida, ventas de activos ejecutables, acciones de costos documentadas y propietarios responsables.
Marco de decisión
| Situación | Acción propuesta |
|---|---|
| Una instalación tiene condiciones de sorteo no verificadas | Excluirlo de la liquidez disponible hasta que se evidencien las condiciones y el momento. |
| Se produce un déficit antes del final del período. | Administre el mínimo diario o semanal más temprano en lugar del saldo de cierre posterior. |
| Una mitigación depende del consentimiento de la contraparte. | Trátelo como contingente y mantenga una acción alternativa hasta que se documente la aprobación. |
| El espacio libre es estrecho bajo estrés | Establezca desencadenantes de escalada y aumente la frecuencia de monitoreo antes de que se alcance el umbral. |
Errores comunes a comprobar
- Contando el efectivo restringido o las instalaciones no comprometidas como disponibles de inmediato.
- Compensar las entradas y salidas de forma que se oculte una depresión de efectivo intraperiodo.
- Asumir ingresos de refinanciación, renuncia o venta de activos sin condiciones y plazos verificados.
- Utilizar un escenario optimista sin pacto, contingencia y pruebas a la baja.
Identificar la brecha de liquidez más temprana
Lleve el pronóstico de efectivo, la evidencia bancaria, el cronograma de deuda, los términos del préstamo, las cláusulas y las mitigaciones propuestas a una revisión de liquidez. Verifique cada fuente, ubique la primera crisis de efectivo y asigne acciones antes de que se requiera financiamiento.
Discutir la transacciónFuentes principales y alcance editorial
- Comité de Basilea, Gestión y supervisión del riesgo de liquidez
Definición de financiación-liquidez, proyección de flujo de caja, escenarios de estrés y análisis de brechas de liquidez para bancos. Referencia comprobada 17 Septiembre 2026. - Fundación IFRS, NIC 1 Presentación de Estados Financieros
Evaluación de la empresa en funcionamiento y consideración de información futura. Referencia comprobada 17 Septiembre 2026.
Educación de reestructuración general. Las cifras son hipotéticas. La fuente de Basilea es específica de cada banco; el uso corporativo requiere adaptación. Las conclusiones sobre empresa en funcionamiento, insolvencia, divulgación y deber del director dependen de la entidad, la jurisdicción, el marco contable y el asesoramiento profesional actual.
Información comercial general. Obtener asesoramiento adecuado a los hechos legales, tributarios, contables y financieros. No se representa ninguna oferta, compromiso del prestamista o resultado de la transacción. Todos los ejemplos elaborados utilizan cifras expresamente asumidas. Fecha del borrador editorial: 17 Septiembre 2026.
