의미 및 거래 활용
바젤위원회는 조달 유동성 위험을 기업이 운영이나 재무 상태에 영향을 주지 않으면서 예상 및 예상치 못한 현금흐름과 담보 소요를 효율적으로 충족하지 못할 위험으로 정의합니다. [S1]
바젤 유동성 프레임워크는 미래 현금흐름 추정, 자금 원천 및 용도 분석, 대체 시나리오, 누적 유동성 갭을 사용합니다. 해당 규제 요건은 은행에 적용됩니다. 이러한 분석 개념은 기업에 맞게 조정할 경우 기업 평가에 참고가 될 수 있습니다. [S1]
IAS 1은 경영진이 계속기업을 평가하고 미래에 관한 이용 가능한 정보를 고려하도록 요구합니다. 회계 결론과 공시에는 적용 가능한 프레임워크와 전문가적 판단이 필요합니다. [S2]
계산 예시
예시적 4주 자금 원천 및 용도 테스트일 뿐입니다. 비제한 기초 현금 500만, 검증된 인출 가능 한도 1,000만, 예상 현금 수입 1,800만, 운영 유출 2,000만, 부채 상환 600만, 요구되는 최소 운영 현금 300만을 가정합니다. 하방 시나리오에서는 수입이 25.0% 감소하고 한도 중 800만만 인출 가능합니다.
모든 열을 보려면 표를 가로로 스크롤하세요.
| 측정 | 계산 | 결과 |
|---|---|---|
| 기준 가용 원천 | 5.0 + 10.0 + 18.0 | 3,300만 |
| 최소 현금을 포함한 기준 용도 | 20.0 + 6.0 + 3.0 | 2,900만 |
| 기준 유동성 여유 | 33.0 - 29.0 | 400만 |
| 하방 시나리오 수입 | 18.0배 (1 - 25.0%) | 1,350만 |
| 하방 시나리오 가용 재원 | 5.0 + 8.0 + 13.5 | 2,650만 |
| 하방 시나리오 유동성 갭 | 26.5 - 29.0 | -250만 |
| 추가 필요 유동성 | 29.0 - 26.5 | 250만 |
예시 기본 시나리오는 400만의 여유분이 있는 반면, 하방 시나리오는 250만의 부족액이 있습니다. 회사가 하방 시나리오를 자금이 확보된 시나리오로 간주하려면 충분한 금액과 시점을 갖춘 검증된 조치가 필요합니다.
제안 거래 검토 프로세스
범위와 기간을 설정
법인, 통화, 은행 계좌, 제한성 현금, 예측 세분화 수준 및 의사결정일을 정의
재원과 용도를 검증
현금, 수령액, 지급 의무, 여신 약정, 코버넌트, 담보, 인출 조건 및 우발 상황을 대사
기본 및 스트레스 시나리오를 실행
수금 지연, 매출 감소, 마진 압박, 자금 조달 철회, 추가 담보 요구 및 일회성 소요를 테스트
실행 계획을 수립
자금 조달, 비용, 운전자본 및 이해관계자 조치에 대해 책임자, 금액, 시기, 승인 및 발동 시점을 배정하십시오.
증빙 체크리스트
현금 및 신용한도
은행 명세서, 차단되거나 제한된 현금, 대출약정서, 사용률, 코버넌트 및 인출 통지서.
현금흐름 예측
고객 수금, 급여, 공급업체, 세금, 자본적 지출 및 조정된 기초 잔액.
부채 및 우발채무
만기 일정, 이자, 담보, 보증, 리스, 소송 및 부외 약정.
완화 조치
승인된 면제, 약정 자금, 실행 가능한 자산 매각, 문서화된 비용 조치 및 책임 담당자.
의사결정 프레임워크
| 상황 | 제안 조치 |
|---|---|
| 신용한도에 검증되지 않은 인출 조건이 있음 | 조건과 시기가 입증될 때까지 해당 항목을 가용 유동성에서 제외하십시오. |
| 기간 종료 전에 부족액이 발생함 | 이후의 기말 잔액보다 가장 이른 일별 또는 주별 최저점을 기준으로 관리하십시오. |
| 완화 조치가 거래상대방 동의에 의존함 | 승인이 문서화될 때까지 이를 우발적 사항으로 처리하고 대체 조치를 유지하십시오. |
| 스트레스 상황에서 여유폭이 좁음 | 임계치에 도달하기 전에 에스컬레이션 트리거를 설정하고 모니터링 빈도를 높이십시오. |
점검해야 할 일반적인 오류
- 사용제한 현금 또는 미약정 한도를 즉시 사용 가능한 자금으로 간주하는 것.
- 기간 내 현금 저점을 숨기는 방식으로 유입과 유출을 상계하는 것.
- 조건과 시점이 검증되지 않은 상태에서 재융자, 웨이버 또는 자산매각 대금을 가정하는 것.
- 코버넌트, 우발상황 및 하방 테스트 없이 하나의 낙관적 시나리오만 사용하는 것.
가장 이른 유동성 갭을 식별하십시오.
현금 예측, 은행 증빙, 부채 일정, 대출 약정 조건, 코버넌트 및 제안된 완화 방안을 유동성 검토에 가져오십시오. 각 출처를 검증하고, 가장 이른 스트레스 현금 저점을 찾아내며, 자금 조달이 필요해지기 전에 조치를 지정하십시오.
거래를 논의하십시오.주요 참고 자료 및 편집 범위
- 바젤 위원회, 유동성 리스크 관리 및 감독
은행을 위한 자금조달 유동성 정의, 현금흐름 예측, 스트레스 시나리오 및 유동성 갭 분석. 참조 확인: 2026년 9월 17일. - IFRS 재단, IAS 1 재무제표 표시
계속기업 평가 및 미래 정보에 대한 고려. 참조 확인: 2026년 9월 17일.
일반 구조조정 교육 자료입니다. 수치는 가상입니다. 바젤 자료는 은행에 특화되어 있어 기업에 사용하려면 조정이 필요합니다. 계속기업, 도산, 공시 및 이사 의무에 관한 결론은 해당 기업, 관할권, 회계 기준 및 현행 전문가 자문에 따라 달라집니다.
일반적인 비즈니스 정보입니다. 법률, 세무, 회계 및 금융 사실관계에 적합한 자문을 받으십시오. 어떠한 청약, 대출기관의 약정 또는 거래 결과도 제시하지 않습니다. 모든 계산 예시는 명시적으로 가정된 수치를 사용합니다. 편집 초안 작성일: 2026년 9월 17일.
