المعنى والاستخدام في المعاملات
تحدد لجنة بازل مخاطر سيولة التمويل بأنها المخاطر التي تتمثل في عدم قدرة الشركة على تلبية احتياجات التدفق النقدي والضمانات المتوقعة وغير المتوقعة بكفاءة دون التأثير على العمليات أو الوضع المالي. [S1]
ويستخدم إطار بازل للسيولة توقعات التدفق النقدي الآجل، وتحليل المصادر والاستخدامات، والسيناريوهات البديلة، وفجوات السيولة التراكمية. تنطبق متطلباتها التنظيمية على البنوك. ويمكن لهذه المفاهيم التحليلية أن تفيد التقييم المؤسسي عند تكييفها مع الكيان. [S1]
يتطلب معيار المحاسبة الدولي 1 من الإدارة تقييم الاستمرارية والنظر في المعلومات المتاحة حول المستقبل؛ تتطلب الاستنتاجات والإفصاحات المحاسبية الإطار المطبق والحكم المهني. [S2]
مثال عملي
اختبار توضيحي للمصادر والاستخدامات لمدة أربعة أسابيع فقط. افترض أن النقدية الافتتاحية غير المقيدة تبلغ 5.0 مليونًا، وتسهيلات سحب تم التحقق منها تبلغ 10.0 مليونًا، وإيرادات نقدية متوقعة تبلغ 18.0 مليونًا، وتدفقات تشغيلية خارجة تبلغ 20.0 مليونًا، وخدمة دين تبلغ 6.0 مليونًا، والحد الأدنى المطلوب للنقد التشغيلي قدره 3.0 مليون. في حالة الجانب السلبي، تنخفض الإيرادات بنسبة 25.0% ويبقى فقط 8.0 مليون من التسهيلات قابلة للسحب.
قم بتمرير الجدول أفقيًا لعرض كافة الأعمدة.
| يقيس | حساب | نتيجة |
|---|---|---|
| قاعدة المصادر المتاحة | 5.0 + 10.0 + 18.0 | 33.0م |
| الاستخدامات الأساسية بما في ذلك الحد الأدنى من النقد | 20.0 + 6.0 + 3.0 | 29.0م |
| ارتفاع السيولة الأساسية | 33.0 - 29.0 | 4.0م |
| إيصالات الجانب السلبي | 18.0 x (1 - 25.0%) | 13.5م |
| الجانب السلبي المصادر المتاحة | 5.0 + 8.0 + 13.5 | 26.5م |
| فجوة السيولة السلبية | 26.5 - 29.0 | -2.5م |
| مطلوب سيولة إضافية | 29.0 - 26.5 | 2.5م |
تحتوي الحالة الأساسية التوضيحية على 4.0 مليون من الإرتفاع، في حين أن الحالة السلبية بها عجز 2.5 مليون. ستحتاج الشركة إلى إجراء تم التحقق منه بمبلغ وتوقيت كافيين قبل الاعتماد على الحالة السلبية كما تم تمويلها.
عملية مراجعة الصفقات المقترحة
تعيين المحيط والأفق
تحديد الكيانات والعملات والحسابات المصرفية والنقدية المقيدة وتفاصيل التنبؤ وتواريخ القرار.
التحقق من المصادر والاستخدامات
التوفيق بين النقد والإيصالات والتزامات الدفع والتسهيلات والتعهدات والأمن وشروط السحب والطوارئ.
تشغيل الحالات الأساسية والضغط
تأخيرات جمع الاختبارات، وانخفاض الإيرادات، وضغط الهامش، وسحب التمويل، ومكالمات الضمانات والمتطلبات لمرة واحدة.
بناء خطة العمل
قم بتعيين المالكين والمبالغ والتوقيت والموافقات ونقاط التشغيل للتمويل والتكلفة ورأس المال العامل وإجراءات أصحاب المصلحة.
قائمة مراجعة الأدلة
النقدية والتسهيلات
كشوفات الحساب المصرفية والنقد المحظور أو المقيد واتفاقيات التسهيلات والاستخدام والتعهدات وإشعارات السحب.
توقعات التدفق النقدي
إيصالات العملاء، الرواتب، الموردين، الضرائب، النفقات الرأسمالية والأرصدة الافتتاحية المتطابقة.
الديون والطوارئ
جدول الاستحقاق، الفوائد، الضمانات، الضمانات، عقود الإيجار، الدعاوى القضائية والالتزامات خارج الميزانية العمومية.
إجراءات التخفيف
التنازلات المعتمدة والتمويل الملتزم ومبيعات الأصول القابلة للتنفيذ وإجراءات التكلفة الموثقة والمالكين المسؤولين.
إطار القرار
| الموقف | الإجراء المقترح |
|---|---|
| المنشأة لديها شروط سحب لم يتم التحقق منها | استبعاده من السيولة المتوفرة حتى تتبين الشروط والتوقيت. |
| يحدث النقص قبل نهاية الفترة | قم بالإدارة إلى أدنى مستوى يومي أو أسبوعي بدلاً من الرصيد الختامي اللاحق. |
| ويعتمد التخفيف على موافقة الطرف المقابل | تعامل معها على أنها طارئة واحتفظ بإجراء بديل حتى يتم توثيق الموافقة. |
| الإرتفاع ضيق تحت الضغط | قم بتعيين مشغلات التصعيد وزيادة وتيرة المراقبة قبل الوصول إلى الحد الأدنى. |
الأخطاء الشائعة للتحقق
- احتساب النقدية المقيدة أو التسهيلات غير الملتزم بها على أنها متاحة على الفور.
- صافي التدفقات الداخلة والخارجة بطريقة تخفي الحوض النقدي خلال الفترة.
- بافتراض إعادة التمويل أو التنازل أو عائدات بيع الأصول دون شروط وتوقيت تم التحقق منه.
- استخدام سيناريو واحد متفائل دون اختبارات العهد والطوارئ والجانب السلبي.
تحديد أقرب فجوة السيولة
قم بإحضار التوقعات النقدية والأدلة المصرفية وجدول الديون وشروط التسهيلات والتعهدات والتخفيفات المقترحة لمراجعة السيولة. تحقق من كل مصدر، وحدد موقع أقرب حوض نقدي مضغوط وقم بتعيين الإجراءات قبل الحاجة إلى التمويل.
ناقش الصفقةالمراجع الأساسية ونطاق التحرير
- لجنة بازل، إدارة مخاطر السيولة والإشراف عليها
تعريف سيولة التمويل، توقعات التدفق النقدي، سيناريوهات الضغط وتحليل فجوة السيولة للبنوك. تم التحقق من المرجع 17 سبتمبر 2026. - مؤسسة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، معيار المحاسبة الدولي 1 عرض البيانات المالية
تقييم الاهتمام المستمر والنظر في المعلومات المستقبلية. تم التحقق من المرجع 17 سبتمبر 2026.
التعليم العام لإعادة الهيكلة. الأرقام افتراضية. مصدر بازل خاص بالبنك. استخدام الشركات يتطلب التكيف. تعتمد استنتاجات الاستمرارية والإعسار والإفصاح وواجب المدير على الكيان والتكليف القضائية والإطار المحاسبي والمشورة المهنية الحالية.
معلومات عامة عن الأعمال. الحصول على المشورة المناسبة للحقائق القانونية والضريبية والمحاسبية والتمويلية. لا يتم تمثيل أي عرض أو التزام المُقرض أو نتيجة المعاملة. تستخدم جميع الأمثلة العملية أرقامًا مفترضة صراحةً. تاريخ المسودة التحريرية: 17 سبتمبر 2026.
