Significato e utilizzo nell'operazione
Gli indicatori di riciclaggio basato sul commercio del FATF e dell'Egmont Group supportano l'esame contestuale dei clienti e delle transazioni. Le loro indicazioni operative affermano che un singolo indicatore può non stabilire un sospetto e che alcuni indicatori richiedono il confronto con informazioni esterne. [S1]
Metodo di revisione proposto: costruire una mappa delle parti e dei flussi. Identificare l'acquirente, il venditore, gli intermediari, i titolari dei conti e la rotta di trasporto; collegare ciascuno ai documenti di supporto. Confrontare la transazione proposta con il modello di business dichiarato e l'attività attesa. Inviare in escalation le differenze non spiegate tramite il processo di revisione approvato dall'istituto.
Esempio pratico
Solo revisione documentale illustrativa. Una fattura riporta 1.000 unità e il documento di spedizione riporta 800 unità usando la stessa unità di misura indicata. Presumere che non sia stata ancora fornita alcuna spiegazione di spedizione parziale. Il valore in fattura è USD 100 per unità.
Scorri la tabella orizzontalmente per visualizzare tutte le colonne.
| Voce | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Differenza di quantità | 1,000 - 800 | 200 unità |
| Differenza rispetto alla quantità in fattura | 200 / 1,000 | 20% |
| Valore al prezzo indicato in fattura | 200 x 100 | USD 20,000 |
Le cifre individuano una differenza documentale di 200 unità che richiede una spiegazione. Una spedizione parziale, un errore documentale o un'altra circostanza possono essere rilevanti; nessuna è verificata in questa illustrazione. Registrare le evidenze mancanti e la decisione del revisore senza descrivere la discrepanza come illecito accertato.
Processo proposto di revisione dell'operazione
Stabilire il profilo del cliente
Raccogliere evidenze su identità, assetto proprietario, controllo, attività commerciale e firmatari autorizzati secondo i requisiti applicabili.
Mappare l'operazione commerciale
Identificare merci, controparti, intermediari, localizzazione geografica e motivazione commerciale.
Riconciliare documenti e flussi
Confrontare ordini, fatture, prove di spedizione e istruzioni di pagamento per verificarne la coerenza.
Risolvere e monitorare
Registrare spiegazioni, lacune probatorie, decisioni di escalation e modifiche all'attività prevista.
Checklist delle evidenze
Cliente e assetto proprietario
Documenti societari, schema dell'assetto proprietario, evidenze identitarie pertinenti e rappresentanti autorizzati.
Motivazione commerciale
Profilo aziendale, contratto, descrizione del prodotto e modello di transazione previsto.
Documentazione commerciale
Fatture, documenti di trasporto, prove di consegna e eventuali modifiche documentate.
Tracciabilità dei pagamenti
Dati del titolare del conto, istruzioni di pagamento, coinvolgimento di terzi e spiegazioni a supporto.
Quadro decisionale
| Situazione | Azione proposta |
|---|---|
| Viene richiesto il pagamento a una terza parte non giustificata | Stabilire il rapporto commerciale e seguire la procedura di escalation dell'istituto. |
| Le informazioni sull'assetto proprietario sono incomplete | Documentare la lacuna e ottenere le prove necessarie prima di considerare completa la due diligence. |
| I documenti contengono quantità non congruenti | Verificare unità di misura, struttura della spedizione e registrazioni corrette con i responsabili delle fonti competenti. |
| L'attività si discosta in modo sostanziale dal profilo registrato | Aggiornare la valutazione del rischio e la revisione richiesta secondo la policy. |
Errori comuni da verificare
- Considerare un documento d'identità come l'intera verifica del cliente.
- Accettare differenze non giustificate tra le controparti commerciali e di pagamento.
- Equiparare un indicatore di rischio a un crimine finanziario provato.
- Non conservare le prove a supporto di una decisione di revisione.
Preparare un fascicolo probatorio commerciale coerente
Portare la mappa delle controparti, i registri di proprietà, i documenti commerciali e le istruzioni di pagamento a una discussione preparatoria sul trade finance. Identificare le informazioni di cui l'istituto finanziatore ha ancora bisogno per completare la propria valutazione.
Discuti l'operazioneRiferimenti principali e ambito editoriale
- FATF e Gruppo Egmont: Indicatori di rischio di riciclaggio di denaro basato sul commercio, 2021
Utilizzo contestuale degli indicatori di rischio, delle informazioni di due diligence e del confronto incrociato dei dati. Riferimento verificato il 17 settembre 2026.
Guida generale alla preparazione. L'esempio è ipotetico e non contiene alcuna accusa. La checklist proposta non sostituisce i requisiti di due diligence della clientela, monitoraggio o segnalazione di un'istituzione regolamentata.
Informazioni aziendali di carattere generale. Ottenere una consulenza adeguata ai profili legali, fiscali, contabili e di finanziamento. Non costituisce offerta, impegno del finanziatore o esito dell'operazione. Tutti gli esempi di calcolo utilizzano dati espressamente ipotizzati. Data della bozza editoriale: 17 settembre 2026.
