المعنى والاستخدام في المعاملات
وتدعم مؤشرات غسل الأموال القائمة على التجارة الصادرة عن مجموعة العمل المالي ومجموعة إيجمونت المراجعة السياقية للعملاء والصفقات. وتنص إرشادات التعامل معها على أن المؤشر وحده قد لا يثبت الشك وأن بعض المؤشرات تتطلب المقارنة مع المعلومات الخارجية. [S1]
طريقة المراجعة المقترحة: بناء خريطة الحزب والتدفق. تحديد المشتري والبائع والوسطاء وأصحاب الحسابات وطريق النقل؛ ربط كل منها بالسجلات الداعمة. قارن الصفقة المقترحة مع نموذج العمل المعلن والنشاط المتوقع. تصعيد الاختلافات غير المبررة من خلال عملية المراجعة المعتمدة في المؤسسة.
مثال عملي
مراجعة المستندات التوضيحية فقط. تسجل الفاتورة 1,000 وحدة ويسجل مستند الشحن 800 وحدة باستخدام نفس وحدة القياس المذكورة. افترض أنه لم يتم تقديم أي تفسير للشحن الجزئي حتى الآن. قيمة الفاتورة هي 100 دولار أمريكي لكل وحدة.
قم بتمرير الجدول أفقيًا لعرض كافة الأعمدة.
| غرض | حساب | نتيجة |
|---|---|---|
| فرق الكمية | 1,000 - 800 | 200 وحدات |
| الفرق مقابل كمية الفاتورة | 200 / 1,000 | 20% |
| القيمة بسعر الفاتورة المعلن | 200 × 100 | دولار أمريكي 20,000 |
تحدد الأرقام اختلافًا مستنديًا بوحدة 200 يتطلب شرحًا. قد تكون الشحنة الجزئية أو خطأ في المستند أو أي ظرف آخر ذا صلة؛ لم يتم التحقق من أي شيء في هذا الرسم التوضيحي. قم بتسجيل الأدلة المفقودة وقرار المراجع دون وصف التناقض بأنه خطأ مثبت.
عملية مراجعة الصفقات المقترحة
إنشاء ملف تعريف العميل
جمع الهوية والملكية والسيطرة والنشاط التجاري وأدلة المفوضين بالتوقيع بموجب المتطلبات المعمول بها.
خريطة التجارة
تحديد البضائع والأطراف المقابلة والوسطاء والجغرافيا والمبرر التجاري.
التوفيق بين المستندات والتدفقات
مقارنة الطلبات والفواتير وأدلة الشحن وتعليمات الدفع للتأكد من اتساقها.
حل ومراقبة
تسجيل التفسيرات وثغرات الأدلة وقرارات التصعيد والتغييرات على النشاط المتوقع.
قائمة مراجعة الأدلة
العميل والملكية
سجلات الشركة ومخطط الملكية وأدلة الهوية ذات الصلة والممثلين المعتمدين.
المنطق التجاري
الملف التجاري والعقد ووصف المنتج ونمط المعاملة المتوقع.
توثيق التجارة
الفواتير وسجلات النقل وأدلة التسليم وأي تعديلات موثقة.
مسار الدفع
تفاصيل صاحب الحساب وتعليمات الدفع ومشاركة الطرف الثالث والتفسيرات الداعمة.
إطار القرار
| الموقف | الإجراء المقترح |
|---|---|
| يتم طلب الدفع إلى طرف ثالث غير مفسر | إنشاء العلاقة التجارية واتباع إجراءات التصعيد الخاصة بالمؤسسة. |
| معلومات الملكية غير كاملة | سجل الفجوة واحصل على الأدلة المطلوبة قبل التعامل مع العناية الواجبة على أنها كاملة. |
| تحتوي المستندات على كميات غير متناسقة | التحقق من الوحدات وهيكل الشحنة والسجلات المصححة مع أصحاب المصدر المناسبين. |
| يتغير النشاط ماديًا من الملف الشخصي المسجل | قم بتحديث تقييم المخاطر والمراجعة المطلوبة وفقًا للسياسة. |
الأخطاء الشائعة للتحقق
- التعامل مع وثيقة الهوية باعتبارها مراجعة العميل بأكملها.
- قبول الاختلافات غير المبررة بين طرفي التجارة والدفع.
- مساواة مؤشر المخاطر بالجرائم المالية المثبتة.
- الفشل في الاحتفاظ بالأدلة الداعمة لقرار المراجعة.
قم بإعداد حزمة أدلة تجارية متماسكة
قم بإحضار خريطة الحزب وسجلات الملكية والمستندات التجارية وتعليمات الدفع إلى مناقشة الإعداد لتمويل التجارة. تحديد المعلومات التي لا تزال مؤسسة التمويل بحاجة إليها لإكمال تقييمها الخاص.
ناقش الصفقةالمراجع الأساسية ونطاق التحرير
- مجموعة العمل المالي ومجموعة إيجمونت: مؤشرات مخاطر غسيل الأموال القائمة على التجارة، 2021
الاستخدام السياقي لمؤشرات المخاطر ومعلومات العناية الواجبة والمقارنة بين البيانات. تم التحقق من المرجع 17 سبتمبر 2026.
إرشادات التحضير العامة. والمثال افتراضي ولا يقدم أي ادعاء. لا تحل قائمة المراجعة المقترحة محل متطلبات العناية الواجبة أو المراقبة أو إعداد التقارير الخاصة بالعملاء لدى المؤسسة الخاضعة للتنظيم.
معلومات عامة عن الأعمال. الحصول على المشورة المناسبة للحقائق القانونية والضريبية والمحاسبية والتمويلية. لا يتم تمثيل أي عرض أو التزام المُقرض أو نتيجة المعاملة. تستخدم جميع الأمثلة العملية أرقامًا مفترضة صراحةً. تاريخ المسودة التحريرية: 17 سبتمبر 2026.
