Anlamı ve işlemde kullanımı
FATF ve Egmont Grubu'nun ticaret temelli kara para aklama göstergeleri, müşterilerin ve işlemlerin bağlamsal olarak incelenmesini destekler. Ele alış rehberleri, tek başına bir göstergenin şüphe oluşturmayabileceğini ve bazı göstergelerin harici bilgilerle karşılaştırılması gerektiğini belirtir. [S1]
Önerilen inceleme yöntemi: taraf ve akış haritası oluşturun. Alıcıyı, satıcıyı, aracıları, hesap sahiplerini ve taşıma güzergâhını belirleyin; her birini destekleyici kayıtlarla ilişkilendirin. Önerilen işlemi beyan edilen iş modeli ve beklenen faaliyetle karşılaştırın. Açıklanamayan farkları kurumun onaylı inceleme süreci aracılığıyla üst mercie iletin.
Örnek hesaplama
Yalnızca örnek niteliğinde belge incelemesi. Bir fatura 1.000 birim, sevkiyat belgesi ise aynı beyan edilen ölçü birimini kullanarak 800 birim kaydeder. Henüz kısmi sevkiyat açıklaması sağlanmadığını varsayın. Birim başına fatura değeri: USD 100.
Tüm sütunları görüntülemek için tabloyu yatay olarak kaydırın.
| Kalem | Hesaplama | Sonuç |
|---|---|---|
| Miktar farkı | 1,000 - 800 | 200 birim |
| Fatura miktarına göre fark | 200 / 1,000 | 20% |
| Beyan edilen fatura fiyatı üzerinden değer | 200 x 100 | USD 20,000 |
Rakamlar, açıklama gerektiren 200 birimlik belge kaynaklı bir farkı ortaya koymaktadır. Kısmi sevkiyat, belge hatası veya başka bir durum ilgili olabilir; bu örnekte hiçbiri doğrulanmamıştır. Tutarsızlığı kanıtlanmış bir yanlış davranış olarak nitelendirmeden eksik kanıtları ve inceleyici kararını kaydedin.
Önerilen işlem inceleme süreci
Müşteri profilini oluşturun
Yürürlükteki gereklilikler kapsamında kimlik, sahiplik, kontrol, ticari faaliyet ve yetkili imza sahibi kanıtlarını toplayın.
Ticari işlemi haritalandırın
Malları, karşı tarafları, aracıları, coğrafyayı ve ticari gerekçeyi belirleyin.
Belgeleri ve akışları mutabakatlaştırın
Siparişleri, faturaları, sevkiyat kanıtlarını ve ödeme talimatlarını tutarlılık açısından karşılaştırın.
Çözümleyin ve izleyin
Açıklamaları, kanıt eksikliklerini, eskalasyon kararlarını ve beklenen faaliyetteki değişiklikleri kaydedin.
Kanıt kontrol listesi
Müşteri ve sahiplik
Şirket kayıtları, sahiplik şeması, ilgili kimlik kanıtları ve yetkili temsilciler.
Ticari gerekçe
İş profili, sözleşme, ürün açıklaması ve beklenen işlem örüntüsü.
Ticari işlem belgeleri
Faturalar, taşıma kayıtları, teslimat kanıtları ve belgelenmiş tüm değişiklikler.
Ödeme izi
Hesap sahibi bilgileri, ödeme talimatları, üçüncü taraf katılımı ve destekleyici açıklamalar.
Karar çerçevesi
| Durum | Önerilen aksiyon |
|---|---|
| Açıklanamayan bir üçüncü tarafa ödeme yapılması talep ediliyor | Ticari ilişkiyi kurun ve kurumun eskalasyon prosedürünü izleyin. |
| Sahiplik bilgileri eksik | Durum tespiti tamamlanmış sayılmadan önce eksikliği kaydedin ve gerekli kanıtları temin edin. |
| Belgeler tutarsız miktarlar içeriyor | Birimleri, sevkiyat yapısını ve düzeltilmiş kayıtları ilgili kaynak sahipleriyle kontrol edin. |
| Faaliyet, kayıtlı profilden önemli ölçüde sapıyor | Risk değerlendirmesini ve gerekli incelemeyi politikaya uygun olarak yenileyin. |
Kontrol edilecek yaygın hatalar
- Kimlik belgesini müşteri incelemesinin tamamı olarak ele almak.
- Ticaret ve ödeme tarafları arasındaki açıklanamayan farklılıkları kabul etmek.
- Bir risk göstergesini kanıtlanmış finansal suçla eş tutmak.
- Bir inceleme kararını destekleyen kanıtları muhafaza etmemek.
Tutarlı bir ticari kanıt paketi hazırlayın
Taraf haritasını, sahiplik kayıtlarını, ticaret belgelerini ve ödeme talimatlarını bir ticaret finansmanı hazırlık görüşmesine getirin. Finansman kuruluşunun kendi değerlendirmesini tamamlamak için hâlâ ihtiyaç duyduğu bilgileri belirleyin.
İşlemi görüşünBirincil kaynaklar ve editoryal kapsam
- FATF ve Egmont Grubu: Ticarete Dayalı Kara Para Aklama Risk Göstergeleri, 2021
Risk göstergelerinin, durum tespiti bilgilerinin ve verilerin çapraz karşılaştırmasının bağlamsal kullanımı. Referans 17 Eylül 2026 tarihinde kontrol edilmiştir.
Genel hazırlık rehberi. Örnek varsayımsaldır ve herhangi bir iddia içermez. Önerilen kontrol listesi, düzenlemeye tabi bir kurumun müşteri durum tespiti, izleme veya raporlama gerekliliklerinin yerine geçmez.
Genel iş bilgileri. Hukuki, vergi, muhasebe ve finansman durumlarına uygun danışmanlık alın. Hiçbir teklif, kredi veren taahhüdü veya işlem sonucu beyan edilmemektedir. Tüm çözümlü örneklerde açıkça varsayılan tutarlar kullanılmaktadır. Editoryal taslak tarihi: 17 Eylül 2026.
