Définition et utilisation dans une transaction
Une divulgation déposée auprès de la SEC décrit les responsabilités du dépositaire, notamment la protection des espèces et des titres, la réception et la livraison, la collecte des revenus, les livres, la comptabilisation des espèces et l'enregistrement des transactions. [S1]
Un accord de garde mondial déposé auprès de la SEC décrit les mécanismes de règlement du marché et les entrées distinctes dans les comptes de liquidités et de titres en attendant la réception effective. [S2]
Méthode de contrôle proposée : rapprocher les positions et les liquidités par compte, marché et entité juridique et tenir un registre séparé pour les actifs non conservés.
Exemple chiffré
Rapprochement de garde illustratif seulement. Supposons que le grand livre du family office indique 52.4 millions, que la déclaration du dépositaire indique 52.1 millions et que les achats non réglés documentés représentent 0.25 millions.
Faites défiler le tableau horizontalement pour afficher toutes les colonnes.
| Mesure | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Différence brute | 52.4 - 52.1 | 0.30m |
| Calendrier d’achat instable | Donné | 0.25m |
| Différence inexpliquée | 0.30 - 0.25 | 0.05m |
| Pourcentage inexpliqué | 0.05 / 52.4 | 0.10% |
Le rapprochement indicatif laisse 0.05 millions inexpliqués après l'élément de calendrier de règlement documenté.
Processus d'examen des transactions proposé
Définir la portée
Cartographiez les entités, les comptes, les marchés, les actifs et les sous-dépositaires.
Définir les instructions
Approuver les parties autorisées, les espèces, les règlements et les contrôles d’accès.
Réconcilier
Comparez les positions, les liquidités, les revenus, les actions et les transactions non réglées.
Service de surveillance
Passez en revue les ruptures, les incidents, la couverture du marché, les frais et les contrôles.
Liste de contrôle des preuves
Accord
Services, responsabilité, sous-conservation et conditions de déclaration.
Comptes
Relevés de trésorerie et de titres par entité et devise.
Transactions
Instructions, confirmations, règlements et opérations sur titres.
Contrôles
Autorisations, rapprochements, exceptions et rapports de service.
Cadre décisionnel
| Situation | Action proposée |
|---|---|
| Un actif n’est pas sous garde | Enregistrez séparément la propriété, l’évaluation et le contrôle. |
| Un règlement échoue | Suivez l’exposition, la notification et la résolution. |
| Un marché nécessite un sous-dépositaire | Examiner la couverture de l’accord et le risque pays. |
| Une rupture reste inexpliquée | Escalader en vertu de la politique de rapprochement. |
Erreurs courantes à vérifier
- Traiter la conservation comme une gestion d’investissement.
- En supposant que chaque actif est détenu par le dépositaire.
- Ignorer les échanges non réglés.
- Ne pas concilier les entités juridiques et les devises.
Concilier la structure de garde
Soumettez les accords de garde, les comptes et les registres d'actifs à un examen de garde. Réconciliez la couverture, les contrôles et les ruptures de relevés.
Échanger sur la transactionRéférences principales et portée éditoriale
- Dépôt auprès de la SEC : responsabilités du dépositaire
Exemples de responsabilités en matière de sauvegarde, de règlement, de collecte des revenus, de livres et de caisse. Référence vérifiée 17 septembre 2026. - Dépôt auprès de la SEC : Mécanismes de règlement de la garde mondiale
Exemple de règlement d’opérations et d’écritures sur comptes espèces et titres en attente d’encaissement effectif. Référence vérifiée 17 septembre 2026.
Formation opérationnelle générale utilisant les dossiers publics des États-Unis. Les chiffres sont hypothétiques. Le contrat de garde, les règles du marché et le type d'actif déterminent les services, les protections et la responsabilité réels.
Informations commerciales générales. Obtenez des conseils adaptés aux réalités juridiques, fiscales, comptables et financières. Aucune offre, engagement du prêteur ou résultat de la transaction n’est représenté. Tous les exemples travaillés utilisent des chiffres expressément supposés. Date de rédaction : 17 septembre 2026.
